應(yīng)用行業(yè)及特點(diǎn)

適用于國內(nèi)航空公司在成本精細(xì)化管理、生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算管理、航線經(jīng)營決策分析等方面的應(yīng)用，全面提升生產(chǎn)經(jīng)營綜合管理水平。

解決管理難點(diǎn)

·成本控制問題

解決航空公司在航班費(fèi)用審核結(jié)算中杜絕超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)、超項(xiàng)目收費(fèi)、業(yè)務(wù)不真實(shí)、重復(fù)收費(fèi)的問題，同時(shí)規(guī)范內(nèi)部審核結(jié)算的流程，提高成本控制水平。

·成本精細(xì)化管理問題

解決航空公司在成本核算中由于核算手段的局限，只能按籠統(tǒng)的成本水平核算總體成本帶來的準(zhǔn)確度不高以及不能細(xì)化核算每個(gè)航班(產(chǎn)品)的成本、不能準(zhǔn)確核算每個(gè)航班(產(chǎn)品)的全成本的問題，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品全成本的準(zhǔn)確、及時(shí)核算，提高成本管理水平。

·預(yù)算管理的粗放問題

解決航空公司在生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算管理中由于預(yù)算管理手段的局限，不能緊密結(jié)合公司的航班計(jì)劃細(xì)化每個(gè)航班(產(chǎn)品)的收入、成本、利潤的預(yù)算，不能有效提高經(jīng)營預(yù)算的合理性和指導(dǎo)性的問題，提高預(yù)算管理的綜合水平。

·經(jīng)營決策分析手段局限，決策的時(shí)效性、科學(xué)性不高的問題

解決航空公司由于成本核算的粗放和滯后，生產(chǎn)、收入、成本數(shù)據(jù)未整合到每個(gè)航班，生產(chǎn)經(jīng)營的各方面信息未得到有效整合，導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營管理部門不能及時(shí)掌握和分析每個(gè)產(chǎn)品的利潤情況和盈利能力，市場銷售的日常業(yè)務(wù)決策無法及時(shí)獲取相關(guān)的成本預(yù)測信息，極大影響航空公司在效益分析的實(shí)時(shí)性、航班安排決策的優(yōu)化性、市場銷售決策的合理性等問題，全面提升航空公司生產(chǎn)經(jīng)營決策管理的水平。

解決方案簡介

航空公司的航線運(yùn)輸產(chǎn)品的成本精細(xì)化核算管理和成本控制一直是航空公司財(cái)務(wù)管理追求的目標(biāo)，也是航空公司財(cái)務(wù)管理的難點(diǎn)。由于航空公司的產(chǎn)品特點(diǎn)是生產(chǎn)過程與消費(fèi)過程是同步完成的，其成本的發(fā)生與消費(fèi)同步，不能事先準(zhǔn)確核算產(chǎn)品的成本，同時(shí)各項(xiàng)費(fèi)用的結(jié)算周期長，導(dǎo)致航空公司的產(chǎn)品成本準(zhǔn)確核算嚴(yán)重滯后，通常采用成本預(yù)估的方式核算當(dāng)期成本，而且很難細(xì)化核算到每個(gè)航班，這給每個(gè)航班的成本精細(xì)化核算帶來巨大的挑戰(zhàn)。

也正因?yàn)樯鲜鲈�因，航空公司的預(yù)算難以細(xì)化，尤其是成本的預(yù)算，這給預(yù)算管理的水平提升帶來極大的難度。

我們知道決策能力的提升取決于決策信息的集成度，也就是完整性、及時(shí)度、準(zhǔn)確度，航空公司的生產(chǎn)經(jīng)營信息的整合一直是亟待解決的問題，各個(gè)部門的信息割裂，尤其是成本沒有細(xì)化歸集到對應(yīng)的航班產(chǎn)品上，這給部門間的協(xié)調(diào)、業(yè)務(wù)部門的決策帶來很大的局限。

目前國內(nèi)大多數(shù)航空公司，沒有實(shí)現(xiàn)對每個(gè)航班的成本精細(xì)化核算管理，不能及時(shí)掌握和分析每個(gè)產(chǎn)品的利潤情況和盈利能力，這給航空公司在有限的運(yùn)力情況下，根據(jù)市場的變化，及時(shí)調(diào)整運(yùn)力投放，獲取最大的利潤帶來巨大的管理瓶頸。

結(jié)合以上幾方面問題，用友-致遠(yuǎn)航空運(yùn)輸業(yè)綜合經(jīng)營管理解決方案以航空公司生產(chǎn)經(jīng)營信息整合，建立航空公司全過程的生產(chǎn)經(jīng)營信息平臺為目標(biāo)，規(guī)范建立航空公司統(tǒng)一的生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)體系為主線，成本控制和成本精細(xì)化核算為核心。深入分析航空公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理流程、產(chǎn)品特點(diǎn)、審核結(jié)算流程、產(chǎn)品全成本核算管理要求，以及產(chǎn)品成本產(chǎn)生的過程分析，剖析各項(xiàng)成本費(fèi)用的影響因素，建立了對費(fèi)用的真實(shí)性、有效性、準(zhǔn)確性、正確性的全方位審核模型;建立規(guī)范的費(fèi)用結(jié)算控制流程，實(shí)現(xiàn)對結(jié)算費(fèi)用的嚴(yán)格控制和有效拒付;建立航班費(fèi)用的實(shí)時(shí)測算模型，根據(jù)航班生產(chǎn)數(shù)據(jù)信息和費(fèi)用合同標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)條件和計(jì)費(fèi)數(shù)量，準(zhǔn)確、及時(shí)核算每個(gè)航班的直接成本;建立間接成本的分?jǐn)偰Ｐ停瑵M足對間接費(fèi)用項(xiàng)目分?jǐn)倢ο�、分�(jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)的靈活定義，實(shí)現(xiàn)間接成本在每個(gè)航班的合理分?jǐn)偅�完整�?shí)現(xiàn)對每個(gè)航班產(chǎn)品的全成本核算。以邊際貢獻(xiàn)理論、盈虧平衡理論為指導(dǎo)，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)活動分析方法，提供豐富的決策分析手段，實(shí)現(xiàn)對航空公司生產(chǎn)經(jīng)營全過程的事前、事中、事后的全過程監(jiān)控分析，為經(jīng)營決策提供有力的支持平臺。

系統(tǒng)構(gòu)架圖

航班費(fèi)用審核管理

·賬單錄入

賬單錄入功能主要實(shí)現(xiàn)對費(fèi)用結(jié)算單據(jù)的錄入并提交。在結(jié)算單據(jù)錄入時(shí)，系統(tǒng)自動根據(jù)航班動態(tài)等生產(chǎn)數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查，并給出提示，減少錄入時(shí)可能產(chǎn)生的手誤。根據(jù)不同費(fèi)用項(xiàng)目賬單要素的不同，系統(tǒng)可定義費(fèi)用項(xiàng)目各自所需錄入的要素，減少錄入的工作量。

系統(tǒng)可導(dǎo)出標(biāo)準(zhǔn)的電子賬單模版，按模板要求的格式提供的電子賬單數(shù)據(jù)可直接導(dǎo)入系統(tǒng)。

·賬單審核

結(jié)算單據(jù)審核實(shí)現(xiàn)對結(jié)算單位提供的結(jié)算單據(jù)(包括明細(xì)數(shù)據(jù))與航班生產(chǎn)記錄及合同協(xié)議進(jìn)行配比審核，并反映雙方的差異、差異構(gòu)成及拒付處理信息，保證每項(xiàng)費(fèi)用得到準(zhǔn)確核算，從而獲得航班生產(chǎn)服務(wù)性費(fèi)用的準(zhǔn)確結(jié)果，形成各項(xiàng)費(fèi)用的臺帳，同時(shí)為費(fèi)用綜合分析、審核配比過程的差異分析提供基礎(chǔ)信息。

在審核過程中，系統(tǒng)對提交的結(jié)算單據(jù)進(jìn)行逐個(gè)明細(xì)航班、逐項(xiàng)費(fèi)用的自動試算，根據(jù)合同確定的收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)條件、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算出應(yīng)當(dāng)支付的金額，與對方每項(xiàng)結(jié)算金額進(jìn)行配比和差異計(jì)算，對完全符合的收費(fèi)明細(xì)自動確認(rèn)處理，對有異常的項(xiàng)目進(jìn)行提示，并提示產(chǎn)生差異的原因，便于費(fèi)用審核人員進(jìn)行處理，減輕審核人員的工作強(qiáng)度。審核人員通過差異處理，確定審定支付金額，完成賬單審核。

·賬單復(fù)核

結(jié)算單據(jù)由審核人員審核后，由復(fù)核人員進(jìn)行復(fù)核，檢查審核過程中處理問題的合理性，減少錯(cuò)誤的發(fā)生。

復(fù)核人員在復(fù)核過程中，需要對審核結(jié)果進(jìn)行核對，在確認(rèn)無誤后進(jìn)行單據(jù)的復(fù)核提交，只有復(fù)核提交的單據(jù)才能進(jìn)入付款流程。對于復(fù)核過程檢查出的問題，可以由復(fù)核人員進(jìn)行標(biāo)注，打回審核人員進(jìn)行重新審核。

復(fù)核通過后，系統(tǒng)自動生成規(guī)范格式的審定報(bào)告，對有拒付的，自動生成拒付理由書、拒付明細(xì)表，隨付款通知一起提交給結(jié)算單位。

·結(jié)算付款

結(jié)算付款功能是對通過復(fù)核后的結(jié)算單進(jìn)行付款結(jié)算的處理。結(jié)算付款功能包括付款通知單編制和付款單通知單審核。付款單審核通過后，進(jìn)入NC報(bào)賬中心模塊填寫付款通知書，進(jìn)行銀行付款處理。付款通知書中包含賬單編號信息，便于查詢對應(yīng)賬單的付款處理情況。

憑證處理

處理如下兩類憑證業(yè)務(wù):

·付款憑證

當(dāng)NC中的付款通知書確認(rèn)付款后，系統(tǒng)自動提取賬單對應(yīng)的付款通知書已審批通過的賬單，自動生成付款憑證并自動傳入NC總賬系統(tǒng)。

·審核調(diào)整憑證

當(dāng)賬單復(fù)核通過后，系統(tǒng)自動判斷預(yù)提和結(jié)算是否存在差異，如果賬單與預(yù)提金額不符，則需要對預(yù)提的成本進(jìn)行差異調(diào)整。系統(tǒng)可自動生成該類賬單并自動傳入NC總賬系統(tǒng)。

生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算管理

·預(yù)算方案組建立

系統(tǒng)提供對年度預(yù)算、航季預(yù)算、階段預(yù)算(月份)的編制和管理。

當(dāng)航空公司需要編制預(yù)算時(shí)，先建立預(yù)算方案組，確定預(yù)算方案組的名稱、類型(年度、航季、階段)，是整個(gè)預(yù)算的起點(diǎn)。

·航班計(jì)劃建立

選擇對應(yīng)的預(yù)算方案組，建立對應(yīng)預(yù)算期間的航班計(jì)劃。

航班計(jì)劃由航空公司相應(yīng)的航班編排系統(tǒng)提供數(shù)據(jù)，導(dǎo)入到本系統(tǒng)中，在本系統(tǒng)中進(jìn)行調(diào)整，系統(tǒng)提供相應(yīng)的分月生產(chǎn)投入指標(biāo)統(tǒng)計(jì)。

對同一個(gè)預(yù)算方案組，可編制多套航班計(jì)劃方案。

·航班產(chǎn)出預(yù)算

選擇對應(yīng)的預(yù)算方案組和對應(yīng)的航班計(jì)劃方案，建立對應(yīng)航班產(chǎn)出預(yù)算。

針對對應(yīng)的航班計(jì)劃，系統(tǒng)提供設(shè)定的歷史期間相同航班的產(chǎn)出情況，通過設(shè)定預(yù)算期間各月的客座率或小時(shí)生產(chǎn)率等參數(shù)，系統(tǒng)自動計(jì)算每月各個(gè)航班的產(chǎn)出預(yù)算，包括旅客人數(shù)、耗油量、旅客周轉(zhuǎn)量、運(yùn)輸周轉(zhuǎn)量、飛行小時(shí)、貨運(yùn)周轉(zhuǎn)量等產(chǎn)出指標(biāo)預(yù)算。

對同一個(gè)預(yù)算方案組的同一個(gè)航班計(jì)劃，可編制多套航班產(chǎn)出預(yù)算方案。

·經(jīng)營成果預(yù)算

選擇對應(yīng)的預(yù)算方案組和對應(yīng)的航班產(chǎn)出預(yù)算方案，建立對應(yīng)的經(jīng)營成果預(yù)算。

針對對應(yīng)的航班產(chǎn)出預(yù)算方案，系統(tǒng)提供設(shè)定的歷史期間相同航段的每客平均票價(jià)水平和每噸貨郵平均運(yùn)價(jià)情況,在系統(tǒng)中調(diào)整設(shè)定各月各航段的每客平均票價(jià)水平和每噸貨郵平均運(yùn)價(jià)的預(yù)計(jì)值，系統(tǒng)自動計(jì)算每個(gè)航班航段在每月對應(yīng)產(chǎn)出情況的運(yùn)輸收入;系統(tǒng)根據(jù)各項(xiàng)直接成本費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)條件、收費(fèi)數(shù)量，自動計(jì)算出每個(gè)航班航段在每月的各個(gè)明細(xì)成本預(yù)算數(shù)，完成直接成本的預(yù)算;導(dǎo)入在預(yù)算期各月的間接成本預(yù)算數(shù)，系統(tǒng)自動按分?jǐn)傄?guī)則分?jǐn)偟矫總�(gè)航班，完成間接成本分?jǐn)傤A(yù)算，最終完成整個(gè)預(yù)算期每個(gè)航班航段的收入、變動成本、邊際貢獻(xiàn)、固定成本、利潤的完整經(jīng)營成果預(yù)算。

對同一個(gè)預(yù)算方案組的同一個(gè)航班產(chǎn)出預(yù)算，可編制多套經(jīng)營成果預(yù)算方案。

·預(yù)算分析

提供對多個(gè)預(yù)算方案的對比分析，反映各套預(yù)算方案的各項(xiàng)經(jīng)營指標(biāo)的對比差異及差異因素分析，并可對每個(gè)指標(biāo)鉆取分析到每條航線、航班的預(yù)算對比分析，為預(yù)算方案的最終確定提供分析依據(jù)。

提供對每個(gè)預(yù)算方案下，航線盈虧分析、航線客座率分析，并可鉆取分析到每條航線、航班、每種機(jī)型的預(yù)算盈虧情況、預(yù)算客座率情況。

提供每個(gè)預(yù)算方案的各類統(tǒng)計(jì)分析報(bào)表，包括生產(chǎn)類、財(cái)務(wù)類、綜合類以及自定義報(bào)表分析。

航線經(jīng)營決策分析

·航線效益實(shí)時(shí)分析

系統(tǒng)能夠在航班飛行的第2天，提供前一天公司每條航線效益情況。

在設(shè)定的分析期間，直觀反映公司所有航線中，哪些航線是絕對虧損的，哪些航線是有邊際貢獻(xiàn)的，哪些航線是產(chǎn)生了利潤的，并全面反映每條航線的各項(xiàng)經(jīng)營指標(biāo)，包括班次、架次、飛行小時(shí)、旅客人數(shù)、運(yùn)輸周轉(zhuǎn)量等生產(chǎn)指標(biāo)，客、貨、郵、行收入，民航建設(shè)基金、稅金，各項(xiàng)變動成本指標(biāo)，邊際貢獻(xiàn)，各項(xiàng)固定成本分?jǐn)偅�利潤等�?/DIV>