□李建忠張宏斌馬保良李靜華楊文芳王建軍
    冀中能源集團公司組建以來，高度重視物流產業的發展，物流收入由2008年的80億元，迅速呈幾何倍增至2011年的1100億元。物流產業已成為冀中能源集團“多元發展”的重要支撐和利潤來源。
    隨著物流產業的迅猛發展，物流產業新建節點項目多、資金周轉量大、票據傳遞復雜、貿易客戶群繁雜，由此導致合同風險、資金風險、稅務風險加大，已成為制約物流產業健康發展的難點問題。對此，冀中能源國際物流公司（以下簡稱國際物流公司）下大力量對物流產業面臨的風險進行了梳理分析，并采取了相應的防控對策。
    物流風險防控的具體實踐
    國際物流公司注冊成立以來，公司執行董事、監事、經理組織規范，運作協調。結合物流行業工作實際，重點抓了以下幾點：
    建立風險監控預警指標體系。經過認真分析梳理，公司對戰略規劃、現金流量指標、固定資產及股權投資、客戶管理與糾紛處理、綜合法律事務、項目建設管理、設備資源管理、市場波動與競爭、人力資源結構、績效管理運營、從業環境安全、自然災害及公共關系等各項具體工作進行了風險等級評定，對評價指標進行了逐一篩選，并歸結出指標公式、預警分析詮釋，構建了一套較為完整、科學的風險監控預警體系。
    完善全面風險管理制度。為有效防范化解、合理承擔所面臨的風險，提升風險管理水平，公司制定了《冀中能源國際物流公司全面風險管理制度》，主要涵蓋以下六項工作：即風險評估（含年度風險評估及專項風險評估）、風險管理策略制定、風險應對、風險的日常監控、突發風險事件應急應對、風險管理監督改進等，為實現風險管理的總體目標提供保證的過程和方法。還制定了《全面風險管理手冊》，進一步明確了公司全面風險管理基本理念，以統一公司風險管理認識。
    加強多種物流運營模式的規范運作與指導。通過規范運作模式，能夠有針對性加強運營指導，有效規避風險。歸納目前冀中能源集團物流產業的運營情況有以下幾種模式：
    第三方物流：利用信息、資金、信譽、品牌等優勢，為上下游企業提供一攬子物流外包服務。應注意的事項是上游企業到物流企業票物不得分離，物流企業到下游企業的票物不得分離；采用直達到貨運輸方式的，物流企業要收取并保存從上游企業到下游企業的運輸發票；收取并保存上游企業的出庫單、合格證，下游企業的收貨驗收單、入庫單。此外，對經營貨物的市場行情、供求信息、價格信息等要有充分認識，鎖定市場、鎖定利潤。
    物流金融：將物流公司、上下游企業和銀行緊密地聯系在一起，一是拓寬物流企業和上下游企業的融資渠道，給物流鏈條中的各方都帶來發展機遇；二是提高資金的使用效率，盤活下游企業暫時閑置的原材料和產成品資金占用；三是降低物流企業的資金風險；四是提高物流公司的服務能力，做到抱團取暖，實現物流公司、上下游企業和銀行的多贏。具體融資方式有：應收、應付賬款質押貸款；存貨質押貸款；繳納低比例保證金開具銀行承兌匯票；繳納低比例保證金開具信用證；倉單質押等形式。
    物流園區：由于建設周期長、投資金額大、投資回收期限長，必須充分論證、合理規劃，在確實可行的基礎上進行物流園區建設。
    電子交易（第五方物流）：通過創新交易模式，有效整合商流、物流、資金流和信息流，形成面向全國和全球市場的交易平臺。
    國際貿易：國際貿易的開展一是提升集團公司物流產業的國際影響力；二是拓展國際化資本運作，優化融資結構，減輕國內融資高成本壓力；三是通過物流貿易，實現資本積累后，選擇贏利性好的項目進行對內或對外投資,實現低成本擴張和規模效應；四是根據匯率的波動，獲取匯兌收益；五是國外稅賦低于國內，可以獲得更多的稅后利潤。
    物流風險防控的思路
    為強化物流業務風險防范，應注重從源頭上管理，在合作對象的選取、合同管理、資金管理、稅務管理等方面應注重以下幾點：
    （一）合作對象選取
    物流公司在選取上、下游企業時，一定要在源頭控制好購銷單位，寧缺毋濫，確保公司資金的安全。堅持“國家限制的項目不合作、有重大債務的單位不合作、不誠信的單位不合作、有不良記錄的單位不合作、無實力的單位不合作、無發展前景的單位不合作”等“六不合作”原則。具體步驟如下：
    1.實行聯合考察。由公司主管領導組織業務、法律、財務等人員組成考察小組，到有購銷意向的單位進行考察。
    2.索取必要資料。一是單位營業執照、公司章程、稅務登記證、組織機構代碼證、驗資報告、貸款卡信息、工商局出具的企業基本信息、變更登記信息表，經中介機構審計的前三年會計報表，必要時，可以指定中介機構重新審計。二是單位的納稅申報資料，必要時，可以到稅務機關進行詢證。三是單位的產權證明，必要時到發證機關核實證明的有效性。四是單位的資信狀況、對外擔保、銀行借款等情況。
    3.獲取必要信息。充分了解對方的主體資格、信用狀況等有關情況，確保對方當事人具備履約能力。重點關注：第一，對方主體是否具備簽約資格，簽約人是否具有簽訂合同的權力。第二，企業履約能力。第三，經營狀況。第四，資信情況。與被調查對象的主要供應商、客戶、開戶銀行等單位溝通，了解其生產經營、商業信譽、履約能力等情況。第五，調查清楚物流公司在整個供應鏈條中的位置，收集必要的裝、卸車費、運輸費、驗收單等物流證據資料。
    4.客戶資信評級。通過考察客戶的資產及贏利狀況，劃分為A、B、C三級。A級客戶是優質客戶，無需抵押。如：信譽好的大型國有企業、優質上市公司。B級客戶是信譽較好，具備一定規模的企業，以自有資產或找規模相當的企業自有資產（限于土地、房產、機器設備）作為抵押(抵押資產的70%應大于或等于物流公司支付的預付款)。C級客戶是不具備A級、B級條件的客戶，不開展物流合作。
    5.寫出考察報告。考察過程中的重要事項和參與談判人員的主要意見，應予以記錄并妥善保存，由業務主管部門負責起草考察報告，各部門參與考察人員簽字。日常經營中及時掌握對方的生產經營、財務狀況。要定期抽查，確保經濟業務的真實性。
    （二）合同管理
    1.實行“統一歸口、分級管理、分工負責”的原則。各單位嚴格按照集團公司的《合同管理辦法》進行合同管理。
    2.各單位法律事務機構作為合同管理部門。負責統一管理本單位的各類合同，保證合同的合法性。
    3.各單位業務部門為合同承辦部門。負責職責范圍內經濟業務的合同協商、簽訂、履行。
    4.合同管理部門和合同承辦部門應當各負其責。部門間相互配合，保證合同業務目的順利實現。
    5.采取更為有效的擔保方式。為有效的防范風險，一是要求合作方提供擔保。二是盡量選擇有效的、能夠實現我方債權的擔保方式。
    6.明確合同爭議管轄法院。由于爭議管轄法院的約定，涉及合同發生糾紛后訴訟管轄法院的確定問題，因此，根據實踐經驗，建議將管轄法院約定為“原告住所地有管轄權的人民法院”。該種約定較為公平，雙方當事人均容易接受。
    （三）資金管理
    1.統籌安排使用資金。物流業務人員與供貨單位談判預付款項時，應結合財務部門意見，條件允許的情況下，科學安排預付款項，保證銀行借款、銀行承兌匯票敞口到期按時歸還，防止資金鏈條斷裂，導致違約的風險。
    2.定期清理預付款項。無論該合作單位下年是否繼續合作，每年末要將預付款項收回，一是保證公司資金的安全性。二是對合作單位進行實力測試，淘汰有不良跡象的合作單位。三是消除財務報表資產負債率較高的影響。對不能按期收回的，要跟蹤資金的去向，確保資金的安全性。
    3.銀行承兌匯票的管理。對于收到的銀行承兌匯票，首先要核實真偽，查驗票面信息，避免購銷單位使用虛假的承兌匯票。其次審查背書是否連續，被背書單位填寫名稱的內容必須與客戶印鑒章一致，同時還要注意，即承兌匯票的最后一個背書單位應與購貨單位一致，以免引起不必要的經濟糾紛，影響公司利益。
    4.應收賬款管理。物流業務的客戶源廣、涉及資金數額大，確保企業資金安全運作，應收賬款的管理是企業風險防范的重要內容之一，建立崗位問責制，把壞賬風險降到最低。形成應收賬款月度報告制度。財務部門每月8日前將上月的應收賬款情況報公司主管領導。對到期應收賬款，書面通知業務部門，由業務部門負責催收，期限最長不能超過兩個月。
    （四）稅務管理
    1.物流要素齊全。商流、物流、票據傳遞自上游企業經過物流企業到下游企業，資金流自下游企業經過物流企業到上游企業。
    2.索取并妥善保管證明資料。除接收和開具增值稅發票外，業務部門必須向上下游客戶索取與貨物相關的磅單、出庫單、運費、驗收單、化驗單等證明，并妥善保管，以備查驗。
    3.定期召開與合作單位座談會。針對當期出現的新情況交換意見和看法。提請合作單位提高稅收風險的意識，多學勤學，做到警鐘長鳴。
    4.嚴格按照《中華人民共和國發票管理辦法》開具和接受發票。防止接受虛假發票；發票內容（品名或數量）和實物不一致；存根聯與發票聯、抵扣聯不一致，即“鴛鴦票”。
    （五）市場管理
    1.完善信息平臺。及時捕捉市場信息，鎖定市場、鎖定利潤，避免造成銷售價格低于購進價格，給企業帶來經濟損失。
    2.以銷定購，降低庫存。避免盲目采購，形成積壓、出現呆滯、冷背庫存。